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镜子文摘 于2019-01-12 16:25:24 [楼主]

[发生地]

[标题]关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

[内容]

来源: 今日头条号 辛大喵爱吃鱼

赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?

  • 不可以。被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

赡养老人的子女如何对费用进行分摊?

  • 纳税人赡养一位及以上年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母的赡养支出,可以税前扣除(不论父母是否有退休金
  • 纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。
  • 约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

夫妻婚前购买的首套住房,婚后由丈夫还贷,首套住房利息是否只能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

  • 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除, 也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除
  • 具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

住房贷款利息专项附加扣除的标准是怎样规定的?

  • 纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出
  • 在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。
  • 纳税人只能享受一次首套(首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际操作中,可咨询所贷款的银行。)

租房租金怎么扣除?

  • 定额扣除
  • 直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;
  • 除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。(定额扣除)
  • 市辖区户籍人口,以国家统计局公布的数据为准。
  • 享受住房租金专项附加扣除,应当通过远程办税端或电子模板填报《个人所得税专项附加扣除信息表》
  • 在月度预扣预缴时报送给扣缴义务人或者年度终了后报送给主管税务机关
  • 完整录入主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息(纳税人有配偶的,填写配偶姓名、身份证件类型及号码等信息),即可享受住房租金专项附加扣除。
  • 注意留存扣缴义务人签章的《个人所得税专项附加扣除信息表》纸质件,同时将住房租赁合同或协议等资料留存备查。
  • 住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。
  • 合租租房的个人,若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。

子女教育费怎么扣除?

  • 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。
  • 学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育),以及年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
  • 享受子女教育附加扣除的,纳税人应当填报配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码、子女当前受教育阶段及起止时间、子女就读学校以及本人与配偶之间扣除分配比例等信息。
  • 在境内就读的,税务机关可以获取教育部门的学籍信息,纳税人不需留存资料备查。
  • 子女在境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等境外教育佐证资料。
关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

硕士研究生、博士研究生教育属于子女教育还是继续教育,由谁扣除?

  • 情况一:是纳税人的子女接受全日制学历教育(由小学一直到博士研究生阶段)的支出,纳税人可以按照每个子女每月1000元的标准定额扣除;
  • 情况二:是纳税人自己接受硕士研究生及以上的继续教育,在受教育期间,由本人按照每月400元的标准定额扣除,但同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月
  • 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。
  • 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的,应当留存相关证书等资料备查
关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

夫妻同时有大病医疗支出,想全部都在男方扣除,扣除限额是否按16万?

  • 夫妻两人同时有符合条件的大病医疗支出,可以选择都在男方扣除,每人最高扣除限额为8万元
  • 纳税人应当留存医药服务收费及医保报销相关票据原件(或者复印件)等资料备查。医疗保障部门应当向患者提供在医疗保障信息系统记录的本人年度医药费用信息查询服务
关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

如果扣缴义务人(单位)不接受纳税人提交的专项附加扣除资料怎么办?

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法 试行="试行">的公告》(2018年第60号)第二十四条:纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按照规定予以扣除,不得拒绝。

员工提供的信息,企业怎么核实是否真实?

  • 纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的,扣缴义务人应当按照规定予以扣除,不得拒绝,也不得擅自更改纳税人提供的相关信息。
  • 但扣缴义务人根据其所掌握信息,发现纳税人提供的信息与实际情况不符,可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的,扣缴义务人应当向主管税务机关报告,税务机关应当及时处理。

纳税人可以不提供专项附加扣除资料给企业,到时自行申报扣除吗?

根据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法 试行="试行">的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十九条,纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。纳税人既可以选择纳税年度内由扣缴义务人办理专项附加扣除,也可以选择年度终了后向税务机关办理汇算清缴申报时享受专项附加扣除。

请问个人工资不达5000元起征点,专项附加扣除还要不要采集?

  • 新修改的《中华人民共和国个人所得税法》规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税。居民个人的综合所得(包含工资、薪金所得,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项),以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额,适用超额累进税率计算个人所得税应纳税额。
  • 因此,即使月度工资薪金不到5000元,但如果纳税人判断自己全年四项综合所得的合计收入额减除相关扣除后为正值,那么就应积极采集专项附加扣除;为负值的,可不采集专项附加扣除。

个税APP系统如何下载?如何进行注册等操作?

  • 苹果 APP Store 苹果APP Store上架应用名为“个人所得税”。可在APP Store中搜索“个人所得税”,点“获取”进行下载。
  • 安卓终端应用:
  • (1)各省电子税务局扫码下载渠道。广大纳税人可通过各省电子税务局入口,跳转到自然人办税服务网站后,进行手机APP扫码下载。
  • (2)各大手机应用市场。目前已经在华为、小米、VIVO、OPPO等应用市场上架,应用名为“个人所得税”,后续会上架更多应用市场。广大纳税人可以在上述应用商店搜索 “个人所得税”下载安装,如应用市场下载出现问题,则建议使用上述二维码扫码下载方式进行安装。
  • 关于个税APP如何注册?
  • 当前,个税APP支持以下两种注册模式:
  • (一)人脸识别认证注册模式(此模式只支持中国大陆居民),即通过输入居民身份证号码和姓名,然后与公安系统动态人脸识别,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。
  • (二)大厅注册码注册模式,即纳税人到任一办税服务大厅,经办税服务厅人员验证人证一致后,登记个人证件信息并派发注册码。纳税人再选择此模式,输入注册码、证件类型、证件号码和姓名等信息,验证通过后再填写账号和手机号码,短信验证通过后完成注册。

自然人申报管理系统申报密码在哪里获取?申报密码忘记如何处理?

  • 扣缴客户端的申报密码在企业第一次申报时可自行设置,也可从大厅获取密码,如忘记密码,需到大厅进行重置密码。
  • 手机APP和网页WEB端的纳税人忘记密码时,可点击登录页面【找回密码】功能,通过身份证号码和预留手机号进行重置。若遇特殊情况无法找回密码的,请携带有效身份证件至就近办税服务厅进行密码重置。

个体工商户生产经营所得如何计税?

个体工商户的生产经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,依法缴纳个人所得税。

应纳税额=应纳税所得额×适用税率一速算扣除数

=(全年收入总额-成本费用及损失)×适用税率-速算扣除数

关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

个人如何计算税额?

  • 工资、薪金所得
  • 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
  • =(每月收入额一标准扣除额)×适用税率一速算扣除数
关于个税扣除中 计算 填列 申报条件等的细节问题汇总

全月应纳所得税额=(每月收入额一标准扣除额)

  • 劳务报酬所得
  • 1 .每次收入不足4000 元的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

=(每次收入额一800 )×20%

  • 2 .每次收入在4000 元以上20000 元以下的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

=每次收入额×( 1 一20%)×20%

  • 3 .每次收入超过20 000 元的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

=每次收入额×( 1 一20%)×适用税率-速算扣除数

  • 稿酬所得
  • 应纳所得税额按次计征,其计算公式为:

1 .每次收入不足4000 元的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×( 1 一30%)

=(每次收入额一800 ) ×20%× ( 1 一30%)

  • 2 .每次收入在4000 元以上的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×(1 一30%)

=每次收入额×( 1 一20%)×20%× ( 1 一30%)

  • 财产租赁所得
  • 应纳所得税额按次计征,其计算公式为:
  • 1 .每次(月)收入不足4000 元的:

应纳税额=每次(月)收入额一准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)一800 元

每次(月)收入额一准予扣除项目-修缮费用(800 元为限)×(1-20%)

  • 2 .每次(月)收入在4000 元以上的:

应纳税额=[每次(月)收入额-准予扣除项目-修缮费用(800元为限)]×(1-20%)

  • 特许权使用费所得
  • 应纳所得税额按次计征,其计算公式为:
  • 1 .每次收入不足4000 元的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额一800 ) ×20%

  • 2 .每次收入在4000 元以上的:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额× ( 1 一20%)×20

  •  财产转让所得

应纳所得税额按次计征,其计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率= (收入总额一财产原值一合理费用)×20%

  • 利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得

应纳所得税额按次计征,其计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%(或5%)


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